關(guān)于做好各關(guān)聯(lián)企業(yè)間科目協(xié)同的說(shuō)明

 目前，建華集團使用用友財務(wù)軟件并陸續納入到集團合并范圍的企業(yè)將增加到15家。包括分公公司2家，子公司13家，其中塘棲建華工業(yè)園企業(yè)3家，衢州建華化工園企業(yè)3家，杭州7家。

   5月份，集團在使用用友財務(wù)軟件，編制合并報表的過(guò)程中，發(fā)現各關(guān)聯(lián)企業(yè)間的科目協(xié)同這一基礎工作中存在不少問(wèn)題，為了盡早使用用友軟件合并每月的報表，提高準確性，并規范各關(guān)聯(lián)企業(yè)間科目協(xié)同工作，現做如下說(shuō)明：

一， 科目的對應

集團所掛科目與下屬合并范圍內的子公司及各關(guān)聯(lián)子公司間的往來(lái)科目要一一對應。如預收賬款對應預付賬款，應收賬款對應應付賬款，其他應收款對應其他應付款等。凡是關(guān)聯(lián)企業(yè)間的往來(lái)要放入“內部往來(lái)”這個(gè)2級科目的名稱(chēng)下面，3級科目可根據需要設置保證金、承兌、借款等進(jìn)一步明細。但是設置時(shí)必須選擇客商輔助核算，并直接選擇已有的內部的關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱(chēng)，而不是自行輸入。例如其他應收款—內部往來(lái)——保證金（XX單位），對方單位則放入其他應付款—內部往來(lái)——保證金（XX單位）。

二， 期末余額的核對

每月，母公司與子公司及各內部關(guān)聯(lián)企業(yè)間必須核對對應往來(lái)科目的期末余額及發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易的本期發(fā)生額。賬務(wù)處理時(shí)要求同期入賬，特殊情況未同步入賬的要書(shū)面列明數據。

三， 借貸方向

往來(lái)科目的借貸方向應準確，例如資產(chǎn)類(lèi)科目期末余額須在借方，負債類(lèi)科目期末余額須在貸方，如果出現反方向，應及時(shí)做重分類(lèi)調整。

希望各企業(yè)財務(wù)人員對已出現的問(wèn)題引起重視，及時(shí)更正，仔細核對。已經(jīng)安裝了用友財務(wù)軟件的企業(yè)要抓緊時(shí)間將本年期初手工帳錄入，爭取在6月底之前完成全部電腦化的賬務(wù)處理，盡早做好科目協(xié)同，并納入到集團合并報表中。            

集團財務(wù)部

                                                 張  洪

2010.5.25